增额终寿险功能一、债务的相对隔离功能核心点一:对于投保人和被保人的架构设计来达到隔离债务的目标,因为保单资产属于投保人,也就是投保设计的时候尽量让非债务人做投保人,这样的话就避免家庭资产因企业债务问题被分割。核心点二:《合同法》第73条关于专属债券的描述“因债务人怠于行使到期债权,对债权人造成损害,债权人可以依法向人民法院请求以自己名义代为行使债务人债权,但该债权专属于债务人的除外”。
而合同法司法解释对专属债权也做了明确规定“专属债权指的是基于抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害、赔偿请求权等权力就属于专属债权”。比如甲向乙借了10万块,乙属于债权人,到期后甲一直没还,甲的父亲给自己买过一份终身寿险,甲父亲去世了,受益人是甲,应该由甲领取保单的受益金,这时候乙说我可不可以代表甲去保险公司领取这10万受益金来抵消甲的债务呢?显然是不可以的,因为这10万属于甲的专属债权,所以从这个层面上讲,债务隔离层面有一定的功能就是以投保人为中心的保单架构设计。功能二、婚姻财富的规划通过投被保人的设计,保险起到离婚时财产不分割的功能,当然这也需要针对不同的险种,设计不同的架构。
方法一:可以安排非夫妻来做投保人,比如让夫妻的父母做投保人,给他们自己购买年金或者终身寿,这样的话小夫妻在财产分割的时候,父母投的保单不在分割范围内;方法二:夫妻两个人可以做投保人,小夫妻的孩子做被保人购买,也可以起到离婚财产不分割的作用,因为从投保保护未成年人角度看,保单视为父母对孩子的赠与,也可以实现财富婚姻规划的功能。功能三、财富传承财富传承有很多工具可以选择,比如遗嘱、赠与、信托、慈善基金,当然还有人寿保险,相较其他工具,人寿保险有得天独厚的优势,首先是它的传承是确定的,没有争议,受益人写谁就是谁,这是指定受益人;人寿保险是非常好的金融工具另外我们熟悉的遗嘱,包括口头遗嘱,自书遗嘱,公正遗嘱,即使是公正遗嘱也可能产生一定的纠纷,甚至真假遗嘱,辨别不清楚,可能还要打官司,比如香港的巨富龚如心当年世纪遗产案,打官司打了8年多,就是出现了两份遗嘱且都被公正过,让人真假难辨;
采用人寿保险的方式做传承就没有这样的问题,指定非常明确,传承没有争议,是非常好的金融工具。功能四、税务筹划功能税务筹划主要有个人所得税、遗产税、赠与税,而意外险、健康险的赔付是免征个人所得税的。目前,我国还没有开征遗产税和赠与税,世界上已经有100多个国家开征了遗产税和赠与税,未来我国可能也会在这方面做开征准备。人寿保单在遗产规划方面功能主要体现在两个方向:第一方面:针对继承人。继承人在继承遗产时需要用现金来交纳遗产税,而不能说我先去变卖资产然后再去交税。因为一旦被继承人身故,他名下的所有遗产马上会被冻结,只有继承人用现金交完税才能过户、转移、登记。目前,其他国家遗产税税率一般是40%-50%,未来可能会到更高的税率。
保险有两种解决方案,一是被继承人生前给自己购买高额的终身寿险,身故的时候有一笔保险理赔金,继承人就可以领这笔保险理赔金拿去交税,这是一种预留税源的作用;二是要通过自己的税后合法收入来交税了,这个显然会很吃力。第二方面:降低税基。比如被继承人有10个亿的资产,他用两个亿买了保险,这样他可征税的资产总额就从10个亿变成了8个亿,资产总额降低了,需要支持的税费当然也减少了。同时税率相应的会降低,通常遗产税的税率是增额累进制,资产越多,税率越高,比如10个亿的时候,遗产税税率是50%,可能8个亿的时候,就变成40%了,这个也是降低了税率。
通过保险的规划作用,能相应的预留税源、降低资产总额和降低税率的作用,达到一个税务筹划的目的。功能五、资金融通保险的资金融资功能就是我们常说的保单借款,具有现金价值的保单都具有保单借款的功能。我们可以去保险公司抵押保单,最高借出现金价值的80%左右。同时保单贷款的利率比同期银行贷款利率还可能更低一点,一般半年之内还上就可以,即使半年内还不上,可以先结利息,然后可以再顺延半年。
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